[題名]　新ルール適用後の生命保険の活用方法と社内規程整備のポイント

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社長、上司が「あの人はすごい！」といわれるピカイチ情報

労務管理に奇策なし！大企業20年、中小企業13年　人事労務
畑一筋で現場をはいずりまわった人事労務担当者が中小企業
経営者のために語る

作者：　中川清徳 　2020年6月4日
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「実は、バリアフリーは儲かるのです」

（続きは編集後記で）

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[双方向Webセミナー]全国どこでもあなたの席がセミナー会場に！
[題名]　新ルール適用後の生命保険の活用方法と社内規程整備のポイント
[講師]　濱田勝則(社会保険労務士・プルデンシャル生命）
[日時]　令和 2年 7月13 日(水)13時30分～16時30分
[料金]　20,000円（税別）
[申込]   https://nakagawa-consul.com/seminar/080.html
　　　  上記は東京のセミナー会場の表示になっていますが
　　　  そのままお申し込みをされれば、Webセミナーのご案内をします。
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生命保険の契約者変更は、利益相反取引です
（濱田勝則のメルマガアーカイブより）
～法人契約の契約者を取締役へ変更する行為に伴うリスク～

大変お世話になっております。プルデンシャル生命保険の濱田勝則です。
今回のメルマガでは、「生命保険の契約者変更は、利益相反取引です」を
ご案内致します。保険会社の営業マンや税理士から「法人契約の生命保険を
個人契約へ変更するプランを勧められた」、「解約返戻金が少ないうちに
会社から生命保険契約を買い取る方法がある」など、これらの当否に関す
るご質問を受ける機会が少なくありません。これらの生命保険の活用手法
は、俗に名義変更プランとも言われているようです。

今回は、生命保険の法人契約を当該法人の取締役へ契約者変更することに
伴うリス クについて解説致します。
皆様のお役に立てば幸甚です。　

■「生命保険の契約者変更」
濱田勝則が講師を務めるセミナーのご参加者等から、保険会社の営業マン
や税理士から「法人契約の生命保険を個人契約へ変更するプランを勧めら
れた」、「解約返戻金が少ないうちに会社から生命保険契約を買い取る方
法がある」など聞いたが、本当に大丈夫なのか？というようなご質問を受
ける機会が少なくありません。
将来、法人契約の生命保険の契約者を、当該法人の取締役へ変更すること
を前提として契約する生命保険の活用手法は、俗に名義変更プランなどと
も呼ばれているようです。
　
■「税法と会社法上の2つのリスク」
多くの場合に、将来法人から取締役へ名義変更することを前提に生命保険
を契約する行為のメリットは、解約返戻金額が少ないうちに、取締役が同
額で会社から生命保険契約を買い取り（名義変更する）、取締役名義と
なった後に解約返戻金額が増えた時点で解約し、取締役個人の所得にする
ものと説明されているようです。

法人契約の生命保険の価値は、解約返戻金額であると前提しているわけで
す。
しかし、法人契約の生命保険の価値を解約返戻金相当額であると明確に
規定している法令や通達は存在しません。

　一方、会社法（会社法第356条・365条）では、取締役の行為の規制とし
て、取締役が会社から財産を譲り受けるような取引を行う場合には、会社
の承認を必要とする事を規定しています。
 こうした取引は、利益相反取引と呼ばれています。 法人名義の生命保険
を取締役に変更する行為は、会社法で規制する利益相反取引に該当するわ
けです。

会社の承認がない名義変更は、法違反となり、当該変更は無効とされます。
 
　
■「リスク１　法人を契約者とする生命保険契約の評価は、解約返戻金額
か？」
法人契約の生命保険の価値を解約返戻金相当額であると明確に規定してい
る法令や通達が存在しない事については前述したとおりです。
名義変更時点での解約返戻金額を当該契約の評価額とし、その価額で法人
から買い取る（名義変更する）という評価に関する考え方は、一見合理的
であるようにも思います。
しかし、一般的に名義変更時点までに当該契約に対して法人が支出してき
た保険料額は、解約返戻金額を上回ることが多く、また保険商品によって
は契約から一定期間は解約返戻金額が意図的に低く抑えられているものも
あります。

このように法人が支出してきた保険料と解約返戻金額が大きく異なる場合
は、当該契約の評価を解約返戻金額と考えて良いものでしょうか？
当メルマガでは、この点についての当否に及びませんが、こうした場合の
評価は、「法人が保険料を支払う過程で資産として計上されてきた金額と
すべき」と指摘する専門家もいるようです。
保険料の経理処理方法や契約の評価方法などは、幾多の変遷を重ね、課税
当局といわゆる「いたちごっこ」のような歴史を繰り返しています。こう
した名義変更時の評価方法に係る新たな法令や通達が発出されることによ
り、「当初の思惑」通りにいかなくなってしまった・・・なんてトラブル
にならないことを祈るばかりです。
　　
■「多額の雑損失が生じる場合もある」
法人契約に関する解約返戻金や保険料の経理処理方法は、法令や通達に従
うことになりますが、その方法は商品や契約期間等によって異なり、複雑
といえます。
法人向け商品の中には、契約から一定期間（「低解約返戻金期間」等と呼
ばれています）は、解約返戻金額が意図的に低く抑えられているものもあ
ります。こうした契約を低解約返戻金期間に名義変更すると、その時点ま
でに法人が支出してきた保険料額と解約返戻金額との乖離幅が大きくなり、
名義変更時に会社側に多額の雑損失が生じる場合があります。

税務調査等があった際には、こうした一連の名義変更の際に生じた多額の
雑損失などを、課税当局にどのように合理的に説明すればよいのでしょう
か？
同族会社の行為計算否認（法人税法132条）の認否に及ぶ可能性を危惧し
ます。
　
■「名義変更に関する監視体制の強化」
一定の保険金や満期保険金、解約返戻金が支払われると生命保険会社から
税務署へ「支払調書
」が発行されます。
平成27年度の税制改正にて、平成30年1月1日以後の支払調書には、契約者
に関する情報（保険金等の支払時の契約者の払込保険料等）が記載される
ことになりました。
名義変更そのものを規制するものではありませんが、課税当局の監視体制
が強化されているものといってよいでしょう。
　
■「リスク２　取締役の利益相反取引規制（会社法第356・365条）」
名義変更時の税務上のリスクについては前述したとおりですが、名義変更
には、会社法上の規制と関連リスクがあることを忘れてはいけません。
法人契約の生命保険の契約者を取締役へ変更する行為は、利益相反取引と
して会社法の規制を受けることになります。
会社の重要な資産を取締役に譲渡することは、会社に損害を及ぼし、株主
や債権者といったステークホルダーの利益を損ねる恐れがあるので、会社
法はこうした取引を利益相反取引として規制しています。

相当な保険料を支出した法人契約の生命保険を取締役に譲渡（名義変更）
することは、会社に損害を及ぼし、株主や債権者の利益を損ねる可能性が
ありますね。
　
■「名義変更は、株主総会又は取締役会の承認が必要」
こうした名義変更（利益相反取引）を行う際は、取締役会設置会社におい
ては当該取締役会の、取締役会非設置会社においては株主総会の承認が
必要です。
また、名義変更により生命保険契約を譲り受ける取締役は、特別利害関係
人に該当し、取締役会において議決権を行使することはできず、また株主
総会において議決権を行使したとしても決議取消の訴えの事由になる場合
があるので注意が必要です。

そして、取締役会または株主総会の承認の無い名義変更は無効です。
　
■「会社に対する損害賠償」
名義変更について取締役会の承認後には、取引行為を行った取締役は遅滞
無く、その取引につき重要な事実を取締役会に報告をしなければなりません。
この報告は、名義変更（利益相反取引）を承認どおりに行ったかを早期に
確認し、仮に会社に損害が生じた場合に責任追及の適切な事後措置をとる
ことを可能にするために義務付けられているものです。
また、利益相反取引規制では、会社に対する損害賠償として、株主総会ま
たは取締役会の承認の有無を問わず、会社に損害が発生したときは、当該
取引を行った取締役のほか、取引を決定、承認決議に賛成または意義をと
どめなかった取締役は、任務を懈怠したものとする推定規定があります。

任務懈怠がなったことを主張・立証しなければ責任を免れることはできま
せん。
　
■「取締役会や株主総会の議事録」
ご存知のとおり、取締役会や株主総会の議事については、原則、議事録を
作成することが必要です。当然、これまで述べてきた名義変更（利益相反
取引）についても決議成立を記録として残す必要があります。

原則、取締役会議事録には、決議に参加した取締役等の署名または、記名
押印が必要であり、民事訴訟においては証拠（証書）となるものです。
また、裁判で取締役の業務執行の責任追及がなされる場合は、裁判官の事
実認定や帰責事由の認定等に際しての心象形成に影響を及ぼします。

税務上の観点からも、後日の税務調査等があった場合に備えて、適正手続
の過程を記録として残しておく事は大切かもしれませんね。
しかし、名義変更の理由を合理的になんと説明すれば良いのでしょうか
ね・・・？　

濱田勝則が講師を務める「新ルール適用後の生命保険の活用方法と社内規
程整備のポイント」セミナーでは、今回特集した記事を詳しくご説明して
いますので、よろしければどうぞご参加下さい。

[双方向Webセミナー]全国どこでもあなたの席がセミナー会場に！
[題名]　新ルール適用後の生命保険の活用方法と社内規程整備のポイント
[講師]　濱田勝則(社会保険労務士・プルデンシャル生命）
[日時]　令和 2年 7月13 日(水)13時30分～16時30分
　　　   http://mylp.prudential.co.jp/lp/page/katsunori.hamada
[料金]　20,000円（税別）
[申込]   https://nakagawa-consul.com/seminar/080.html
　　　  上記は東京のセミナー会場の表示になっていますが
　　　  そのままお申し込みをされれば、Webセミナーのご案内をします。

※このご案内に記載の情報は法律上又は税務上の助言ではありません。このご案内をもって専門家の助言に代えることはできません。
※このご案内は、2019年10月現在の税制・法令に基づいています。今後、制度内容が変更される場合があります。

◆法人契約の保険料経理処理に関するルールが大幅に見直されました。
新ルールの内容と今後の生命保険の活用方法を目的別にお伝えします。

◆役員、従業員を被保険者とする法人契約の様々なトラブルを予防するため
の社内規程等の作成ポイントをできる限りわかりやすくお伝えします。

このセミナーでは、一般に複雑で分かりづらいと言われている生命保険のキ
ホンやその取扱税務をはじめ、その活用に伴う社内規程の整備の仕方につい
てお伝え致します。

[講師]　プルデンシャル生命保険（株）多摩支社
　　　  ライフプランナー濱田勝則
　　　　【国家資格等】 
　　　　　　社会保険労務士（神奈川県社会保険労務士会登録）
　　　　　　1級ファイナンシャル・プランニング技能士
　　　　　　1級DCプランナー（企業年金総合プランナー）
　　　　　　M&Aシニアエキスパート

[HP]　講師ホームページ
            http://mylp.prudential.co.jp/lp/page/katsunori.hamada

[申込]　https://nakagawa-consul.com/seminar/080.html
詳しくは（セミナー申し込みもできます）

または、下記にご記入のうえ、そのまま返信しても申込みが可能です。

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　新ルール適用後の生命保険の活用と社内規程整備のポイントセミナー
　　　　　　　申込み書
希望日　月　日　設定以外の日程のお申し込みが可能です　
社　名
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所在地
電　話
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（中川コメント）
お申し込みをお待ちしております。
　
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[題名]　新ルール適用後の生命保険の活用方法と社
内規程整備のポイント
[講師]　濱田勝則(社会保険労務士・プルデンシャル生命）
[日時]　令和 2年 7月13 日(水)13時30分～16時30分
　　　   http://mylp.prudential.co.jp/lp/page/katsunori.hamada
[料金]　20,000円（税別）
[申込]  https://nakagawa-consul.com/seminar/080.html
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　　　　編集後記 　　　　　
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「実は、バリアフリーは儲かるのです」
◆心にビタミンいい話

車いすの自分だからこそ、みんなの役に立てる（その二）
「実は、バリアフリーは儲かるのです」
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　志賀内泰弘　　
・バリアフリーじゃない、バリアフリールーム

職場復帰をして五年ほどが経ったときのこと。白倉さんは、横浜の有名な
一流ホテルに宿泊しました。案内に「バリアフリールームがあります」と
書かれていたからでした。ところが...。いざ部屋に入ると、トイレにも行け
ないし、お風呂にも入れませんでした。まず段差があって乗り越えられない
こと。それよりも何よりも、トイレとお風呂のドアの入り口が、車いすの
幅よりも狭いのです。

すぐにフロントに電話をして､｢車いすで使える部屋に変えてもらえません
か？」と言うと、驚くべき言葉が返ってきました。
｢我慢してください」
愕然としましたが、どうすることもできません。お風呂は入らずに「我慢」
しました。でも、トイレはそういうわけにはいきません。「小」の方は、
ペットボトルの中に入れて済ますことにしました。「大」は、本当に
｢我慢」するしかありませんでした。

・全国一周して、バリアフリースポットを調査

自分と同じように、辛い思いをしている人がいるに違いない。そう考えた
白倉さんは、利用したレストランや公共施設などが、バリアフリーの状態に
なっているかを、ブログで発信し始めました。最初は茨城県内。その後、
関東全域へと調査を広げていきます。

すると、全国の読者から問い合わせが届くようになりました。「北陸地方の
バリアフリースポットを教えていただけませんか？」と。それに応えるべく、
ついに白倉さんは大きな決断をします。
｢残りの半分の人生は、会社の中で仕事をするのではなく、誰かのために
喜ばれる仕事をしよう」

2016年、起業を決意し、退職届を出しました。まず最初にしたこと。
それは、車いすで全国を旅して周り、バリアフリースポットを調査すること
でした。なんと！ その数は1000件にも及びました。

・現在も「使えない」バリアフリーのトイレが多い

白倉さんが、「我慢してください」とホテルマンに言われたのは、2003年の
ことです。2006年に、「高齢者・障害者・妊婦・傷病者などが移動したり
公共施設などを利用する際の利便性・安全性を向上させるために、公共交通
機関・施設および広場・通路などのバリアフリー化を一体的に推進すること
を定めた」バリアフリー新法が制定されました。ところが...です。バリア
フリーの施設は作ったものの、「使えない」または「使いにくい」ものが
実に多いことに、白倉さんは調査を通して驚かされました。
例えば...。

【入れないトイレ】
　トイレの出入口近くにある洗面所の下に大きなゴミ箱が置いてあり、
車いすが中に入れない。

【操作パネルに手が届かない】
　トイレに座って用を済まし、流そうとするが操作パネルが見つからない。
なんと、真後ろに!? これでは、健常者ですら不便。

【手すりの幅が、使用者の気持ち度外視】
　便座に座る時、車いす使用者は、便座の両側に設置されている手すりに
掴まって身体を移動させる。ところが、この手すりの幅が、広すぎたり狭す
ぎたり。ベストは70センチ。それが90センチとか50センチとか。

【入れるけれど、出られないトイレ】
　車いすでトイレに入る。用を足して、さあ出ようとするが出られない。
室内が狭くて、車いすを旋回できない。

これらは、けっして珍しいことではないといいます。なぜ、こんなことが
起きてしまうのか。それは、バリアフリー新法が制定され、ただの義務感
から設置しているからに他なりません。せっかく多額の費用をかけている
のに、なんともったいないことでしょう。

・なんと、バリアフリーにすると、お店が儲かるのです！

白倉さんは、いま、全国のホテルやレストランが、バリアフリーの設備を
作る際のコンサルタントをしています。「使い勝手のいい」バリアフリーに
するためです（当たり前のことではありますが）。
肩書は、あなたの会社の「バリア解消請負人」。白倉さんは言います。

｢車いすを使用する人は、いつも快適に利用できるお店を探しています。
でも、これがなかなか見つからない。こんなケースがありました。20人くら
いで同窓会を開くことになり、幹事さんがバリアフリーの居酒屋を探しま
した。クラスメイトの一人が、車いすに乗っているからです。店の入り口に
段差がないか。トイレがバリアフリーになっているか。オーナーや店員さん
が、車いすのお客様を敬遠するお店もあります。悪気があってのことでは
ありません。どう対応したらいいのか、わからないというのが真実のよう
です。トラブルになるのが怖いというのも本音」
｢なるほど、その気持ちはわかる気がしますね」
｢でもね、実は、バリアフリーは儲かるんです。現在、なかなかバリアフリー
が整っているお店は少ない。さらに障がい者に対する接客のノウハウもない。
そんな中、バリアフリー設備が充実し、快適な接客もできるお店があれば、
二十人の同窓会の予約が入るのです。たった一人、メンバーに車いすの人が
いることで、十九人の健常者のお客様も「オマケ」でついてくるのです。
そういう障がい者に「優しいお店」は、ネットで有名になります。下手な
広告をしたり、割引券を配るよりも売上がアップするのです」

実際に、北海道と関東を中心に展開する和食レストラン「とんでん」は、
設備も接客もバリア
フリーがすぐれており、車いすのお客様に人気がある
そうです。
白倉さんは、「車いすの目線」で、お店の人、利用する人の両方が幸せな
世の中になるように奔走しています。
(参考)
バリアフリースタイルのホームページ
https://baria-free.jp/company

「車椅子生活になってバリアフリースポットの調査
→日本１周に至った経緯」
https://baria-free.jp/japan/ambitious-japan

　　　　　　　　　　　　(写真は白倉さんのホームページより)

（プチ紳士からの手紙　より　http://giveandgive.com/）

https://www.sanspo.com/geino/news/20190912/prl19091212020108-n1.html
↑　プチ紳士からの手紙　主幹の志賀内泰弘様の新書です。
著書名　京都祇園もも吉庵のあまから帖
中川は「第四話　節分会　粋なお兄さんに恋して」が特に憧れました。

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　　　　ご注意 　　　　　
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このメルマガは、わかりやすさを重視しています。
そのため、用語の使い方、表現の仕方等が不正確な場合があります。
むつかし法律条文をわかりやすく説明するために正確な表現を
犠牲にしています。正確な情報を記載しょうとすれば、お役所の文書と
同じになります。結局わかりにくい記事になり、役に立ちません。
正確な情報を期待される方には、その期待にお応えできません。
このメルマガを解除してください。
このメルマガ記事による損害賠償には一切応じられないことを申し添えます。

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☆発行責任者　有限会社中川式賃金研究所　所長　中川清徳
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